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問(wèn)題已解決

甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售液晶電視機(jī),2020 年度銷售電視機(jī)取得不含稅收入15600萬(wàn)元,銷售成本和稅金及附加合 計(jì)5800萬(wàn)元;出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額 為350萬(wàn)元。部分的費(fèi)用支出如下: (1)銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)2400萬(wàn)元; (2)管理費(fèi)用3900萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬(wàn)元; (3)財(cái)務(wù)費(fèi)用1200萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款1250萬(wàn)元所支付的年 利息125萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%); (4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬(wàn)元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元、職 工福利費(fèi)200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)元: (5)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐 款75萬(wàn)元。 該企業(yè)2020年的應(yīng)納稅所得額是多少?

84785025| 提問(wèn)時(shí)間:2022 10/21 09:50
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 計(jì)算過(guò)程如下 廣告費(fèi)限額=(15600+300)*15%=2385? 調(diào)增15萬(wàn)元 招待費(fèi)限額1=145*60%=87? 限額2=(15600+300)*0.005=79.5 調(diào)增65.5萬(wàn)元 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增=125-1250*6.8%=40萬(wàn)元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=800*2%=16 調(diào)增4萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=800*14%=112調(diào)增88萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額=800*8%=64調(diào)增9萬(wàn)元 捐款限額=350*12%=42 調(diào)增33萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=350+15+65.5+40+4+88+9+33=604.5
2022 10/21 10:03
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