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同學(xué)你好
1租賃負(fù)債現(xiàn)值=200*（P/A，5%，6）=200*5.0757=1015.14
借：使用權(quán)資產(chǎn)1018.14
? ? ? 租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 184.86
? ? 貸：租賃負(fù)債 -租賃付款額? 1200
? ? ? ? ? ? 銀行存款 3
2借：制造費用? 169.19
? 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 169.19
3借：財務(wù)費用-利息費用? 50.76
? ? 貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 50.76
4借：租賃負(fù)債-租賃付款額 200
? ? 貸：銀行存款 200
5借：制造費用? 169.19
? 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 169.19
6借：財務(wù)費用-利息費用? 43.30
? ? 貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用43.30
2022 10/20 16:59
84784968 
2022 10/20 17:03
請問2的169.19怎么算出來的，固定資產(chǎn)不是當(dāng)月使用，下月計提嗎？
曉詩老師 
2022 10/20 17:08
使用權(quán)資產(chǎn)通常應(yīng)自租賃期開始的當(dāng)月計提折舊，當(dāng)月計提確有困難的，為便于實務(wù)操作，企業(yè)也可以選擇自租賃期開始的下月計提折舊，但應(yīng)對同類使用權(quán)資產(chǎn)采取相同的折舊政策。? ?1018.14/6=169.19
84784968
2022 10/20 17:10
1018.14÷6=169.69，1015.14÷6=169.19
所以應(yīng)該是哪個
曉詩老師
2022 10/20 17:11
前面那個? 我excel算的時候用錯了??
84784968
2022 10/20 17:11
所以應(yīng)該是169.69?
曉詩老師
2022 10/20 17:15
借：制造費用? 169.69
? 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 169.69
84784968
2022 10/20 17:16
那第5題也是這樣嗎
84784968
2022 10/20 17:19
3借：財務(wù)費用-利息費用 50.76
貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 50.76
是不是1015.14*5%=50.76?
曉詩老師
2022 10/20 17:23
是的 您的理解是正確的 計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊的分錄一樣的
第一年利息1015.14*5%
第二年利息（1015.14-200+50.76）*5%
84784968
2022 10/20 17:28
還有一個問題，為什么第一年的利息不是用1018.14*5%?
曉詩老師
2022 10/20 17:37
租賃負(fù)債的利息 ，怎么能用使用權(quán)資產(chǎn)的數(shù)算呢，租賃負(fù)債攤余成本是1015.14
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