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某公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13％，9月發(fā)生以下業(yè)務: 1.購入貨物一批，買價200000元，增值稅稅額26000元，取得專票并抵扣，款項用轉賬支票付訖； 2.預交本月增值稅3000元； 3.銷售貨物一批，售價113000元，并開具增值稅普通發(fā)票，貨款尚未收回； 4.月末，結轉本月應交增值稅。 要求:完整作出以上分錄，并寫出計算過程
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同學你好
1、借：原材料 200000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）26000
貸：銀行存款 226000
2、借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 3000
貸：銀行存款 3000
3、借：應收賬款 113000
貸：主營業(yè)務收入 100000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）13000
4、期末應交增值稅=13000-26000=-13000
由于形成留抵，不需要結轉。
2022 10/09 21:45
84784956 
2022 10/09 21:51
老師，那第四問是不用寫會計分錄了嘛？不需要借:應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸:應交稅費-未交增值稅了嗎
立峰老師 
2022 10/09 21:54
不用寫。因為留抵，不能那樣寫。只月大于應納稅額大于0時才需要：借:應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸:應交稅費-未交增值稅
84784956
2022 10/09 21:56
我朋友這樣寫的，沒看懂，
①借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 13000 ，借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 26000+3000-13000=16000 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 26000 貸：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 3000?
②借：應交稅費-未交增值稅 16000 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 16000
立峰老師
2022 10/09 22:00
形世留抵時，不用做分錄。這樣本來期末是進項稅額留抵，結果經過這樣調整，反而不太清楚具體余額是什么。
你記住，大于0結轉，小于0不結轉。
84784956
2022 10/09 22:05
好的，謝謝老師了
立峰老師
2022 10/09 22:10
?如滿意，可點已解決五星評價哈，謝謝！
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