沒(méi)明白為什么要減去20，我思路是這樣的，首先算當(dāng)期的，那么就是利潤(rùn)總額加上調(diào)增減去調(diào)減，分錄是借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交所得稅，這思路有沒(méi)有問(wèn)題先?

您的思路有問(wèn)題，遞延所得稅負(fù)債增加了，說(shuō)明存在納稅調(diào)減項(xiàng)目，計(jì)算當(dāng)期所得稅時(shí)需要減去。

你的意思是說(shuō)遞延所得稅負(fù)債增加就要調(diào)減，那如果是遞延所得稅增加就要調(diào)增，是嗎？

遞延所得稅資產(chǎn)增加需要調(diào)增。

好像沒(méi)看到書上說(shuō)關(guān)于這個(gè)知識(shí)點(diǎn)

cpa教材有這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的。

可以拍一下過(guò)來(lái)嗎？

抱歉，老師手里沒(méi)有這本教材，但是老師可以肯定的告訴您，如果遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債增加了，并且這筆業(yè)務(wù)影響到損益，需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增或者調(diào)減。

你看第5題它為什么不調(diào)增調(diào)減?它也有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呢，它為什么不調(diào)增

您需要把題干發(fā)全了，老師才能分析。