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【例題．簡答題】某公司2020年利潤總額為100萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： (1)2020年12月對某存貨計提了10萬元存貨跌價準備； (2）違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元。 如何進行所得稅的賬務(wù)處理？
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同學(xué)您好，
（1）計提10萬元存貨跌價準備，表明存貨賬面價值<計稅基礎(chǔ)10萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元，
確認遞延所得稅資產(chǎn)=10*25%=2.5（萬元），
此事項在計算應(yīng)納稅所得額時，在利潤總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增10萬元，
（2）事項在計算應(yīng)納稅所得額時，在利潤總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增20萬元，
應(yīng)交所得稅=（100+10+20）*25%=32.5（萬元）
借：遞延所得稅資產(chǎn)? 2.5
? ? 所得稅費用? ?30
? 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅? 32.5
2022 09/27 15:18
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