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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
【例2-24】立華紡織公司9月份銷售A產(chǎn)品800件，價(jià)目表中標(biāo)明不含稅售價(jià)為650元/件，因購(gòu)買數(shù)量較大給予10%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款尚未收到。由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，同意給予對(duì)方20%的銷售折讓。 在對(duì)方未付款并且未作賬務(wù)處理時(shí)，對(duì)方單位應(yīng)將該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷貨方。銷貨方收回后重開增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理為： 借：應(yīng)收賬款 423 072 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 374 400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 48 672 老師這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入374400是怎么計(jì)算的呢？
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你好，同學(xué)
不含稅收入=800*650*（1-10%）*（1-20%）=374400
2022 09/23 16:41
84785005 
2022 09/23 16:47
那在這里不需要換算成含稅收入嗎？
小默老師 
2022 09/23 16:48
沒有特別支出按照不含稅金額折扣
84785005
2022 09/23 16:56
在對(duì)方單位已付款（或未付款但已作賬務(wù)處理）時(shí)，因發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還，立華紡織公司在收到證明單后，依據(jù)折讓金額開具紅字增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 93 600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 12 168
貸：銀行存款 105 768
84785005
2022 09/23 16:56
這個(gè)是怎么做的??？
84785005
2022 09/23 16:58
我怎么感覺應(yīng)該是借銀行存款呢？
小默老師
2022 09/23 17:37
不含稅折讓金額收入=800*650*（1-10%）*20%所以需要沖收入和對(duì)應(yīng)增值稅
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