你好 這里工資總額200萬職工工會經(jīng)費4萬元，支出職工福利費和職工教育經(jīng)費40萬元 這個有點沒說清 因為標準不同 可以扣除的稅金=320-200=120 會計利潤=5000-2000-1000-600-100-120+70-40=1210 廣告費800萬元 收入15% 5000*0.15=750 調(diào)整50 業(yè)務(wù)招待費50萬元 收入千分之五5000*5/1000=25或?qū)嶋H發(fā)生額60%=50*0.6=30 選擇最低的25 調(diào)整25 通過公益性社會團體向地震災(zāi)區(qū)捐款25萬元，標準會計利潤12%1210*0.12=145.2 不用調(diào)整 支付付稅收滯納金6萬元 全部調(diào)整出來 6萬 計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬職工工會經(jīng)費4萬元， 標準工資的2% 200*0.02=4 不調(diào)整 合計調(diào)增（福利費和教育經(jīng)費沒有）=50+25+6=81 目前情況是調(diào)整后納稅所得額=1210+80=1290 此時企業(yè)所得稅=1290*0.25=322.5