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2.某化妝品生產企業(yè)2021年度賬面主營業(yè)務收人9000萬元，其他業(yè)務收人600萬元，應扣除的成本、費用、稅金共計8600萬元，實現(xiàn)會計利潤1000萬元。經會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算存在以下同題：
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學員你好
會計利潤=1000
業(yè)務招待費扣除限額=9600*0.5%=48? ?扣除限額2=100*60%=60? 業(yè)務招待費調增52
廣告費扣除限額=9600*30%=2880? ? 未超過限額可以全額扣除
研發(fā)費用加計扣除=200*75%=150? ?
捐贈應調整應納稅所得額=56.5
捐贈扣除限額=1000*12%=120? ?應調增80
福利費扣除限額=300*14%=42? 未超過限額 ；工會經費扣除限額=300*2%=6? ?職工教育經費扣除限額=300*8%=24? ?未超過限額
調整后的應納稅所得額=1000+52-150+56.5+80=1038.5
應納所得稅=1038.5*25%=259.625
2022 09/23 11:13
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