但是這個90也是在下一年報告年度調(diào)整出來的呀？不同樣需要調(diào)整上一年度的資產(chǎn)負債表？

還有就是那個-25.5咋來的

不是的，因為你這里的負債他是在下一年才支付的，所以說你年末時候你這個負債的金額，它并不會減少沒有支付的這一部分。

這個22.5是店所得稅負債。90×25%

我在想是不是因為涉及到現(xiàn)金收支才不用調(diào)，我記得是有這么一個規(guī)定的，涉及現(xiàn)金收支的時候不調(diào)整報表項目，還有就是這個25.5咋來的

是-25.5不是那個22.5

這個就是遞延所得稅啊。這是你之前確認的預計負債90萬，這個預計負債90萬，他就產(chǎn)生了遞延所得稅。 然后現(xiàn)在你調(diào)整了，因為你這個90萬，他不是預計負債，是真實的負債了，這個就沒有差異，所以說店所得稅就抵扣掉了，所以說你這里一增一減，最后沒有。

老師，這個哪個題目預計負債是90？而且預計負債90出來的遞延所得稅也是22.5也不會是25.5。我比較笨所以麻煩你多說一點

不好意思，我這里看錯了。他問的是遞延所得稅負債，那你這里的預計負債券的是遞延所得稅資產(chǎn)。 你這些題目材料 負債就只有105應收退貨成本×25% 但是金額也相差一點，其他是沒有遞延所得稅負債了

題目1應該不涉及遞延所得稅負債吧？這是題目1的分錄，算來算去只有一個沖減的增值稅忘了-19.5沒加上去，我感覺應該是這個數(shù)而不是25.5

那按照你的題目資料一，他沒有把這個105作為應收退貨成本，那么就不存在這里的遞延所得稅負債。

應交稅費19.5+資料8（96-90） 你是這里嗎

不是哦，就是19.5，那個6是沖減營業(yè)外收入的，肯定不影響負債的

那你這里應該就錯誤了，

題目沒有其他材料，其他都不涉及負債