問題已解決
麻煩老師看看稅務師第六大題第二小題,拜托了



學員你好,這里沒有第六答題第二小題啊
2022 08/29 08:50

84784971 

2022 08/29 09:15
是這個,麻煩老師看看

悠然老師01 

2022 08/29 09:28
學員你好,本題中,事務所發(fā)現(xiàn)的兩個未作賬務處理的業(yè)務,均涉及影響會計利潤的科目,即企業(yè)自行計算的會計利潤錯誤,需進行調整。
將熱水器銷售給關聯(lián)企業(yè),在會計上應當確認收入100×0.18=18(萬元),結轉成本100×0.1=10(萬元),并根據(jù)不含稅售價計算增值稅銷項稅額=100×0.18×13%=2.34(萬元);接受其他公司捐贈業(yè)務,會計上應根據(jù)設備不含稅價格和進項稅額的合計額,計入營業(yè)外收入,同時進項稅額1.3萬元可以從銷項稅額中抵扣。
因此,以上兩筆業(yè)務應補繳增值稅2.34-1.3=1.04(萬元),并補繳相應的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加1.04×(7%+3%+2%)=0.12(萬元)。對于補繳的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加,應記入“稅金及附加”科目,并相應減少企業(yè)會計利潤。由此,經(jīng)審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+(10+1.3)-1.04×(7%+3%+2%)=355.18(萬元)

84784971 

2022 08/29 09:43
(10+1.3),為什么1.3也要加進入,這個是怎么理解呢

悠然老師01 

2022 08/29 09:48
因為接受捐贈的要確認營業(yè)外收入,這個是價稅合計的

84784971 

2022 08/29 14:19
老師,分錄是怎么樣的呢

悠然老師01 

2022 08/29 14:54
借*庫存商品
應交稅費
貸*營業(yè)外收入

84784971 

2022 08/29 15:06
好的,謝謝

悠然老師01 

2022 08/29 15:14
不用客氣,給個五星好評就行
