預(yù)計(jì)銷售退回確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，在未來實(shí)際退回時，是可以抵扣的。作為負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價值減去未來可抵扣金額，計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價值，就是可抵扣暫時性差異?？梢越Y(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損，當(dāng)期應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)。未來實(shí)現(xiàn)利潤可以稅前彌補(bǔ)，未來少交稅，當(dāng)期多交稅，也是可抵扣暫時性差異。