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內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異叫什么差異？
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你好同學(xué)
內(nèi)部研發(fā)形成的的無形資產(chǎn)，會(huì)形成的暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅。
對(duì)于內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)，研究和開發(fā)費(fèi)用可予以稅前抵扣金額即使在達(dá)到預(yù)定用途后，也是不需要進(jìn)行追溯的，不需要確認(rèn)對(duì)所得稅的影響。
2022 08/15 06:49
84784971 
2022 08/15 08:18
老師，我問的是形成的暫時(shí)性差異，是可抵扣還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？還是兩者之一都可能會(huì)出現(xiàn)？
紫若 
2022 08/15 09:00
你好同學(xué)，形成的是可抵扣暫時(shí)性差異
84784971
2022 08/15 12:46
在內(nèi)部研發(fā)，這個(gè)可抵扣暫時(shí)性差異，為何不確認(rèn)遞延所得稅？
紫若
2022 08/15 16:01
你好同學(xué)，確認(rèn)遞延所得稅的前提是稅法和會(huì)計(jì)后面能追平，無形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)雖然導(dǎo)致當(dāng)時(shí)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，但是這樣的不一致無法追回，因?yàn)槠浼炔挥绊憫?yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤，是永久差異，這是特殊事項(xiàng)，需要我們特殊記憶一下
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