你好同學(xué)，會(huì)計(jì)上無形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，此時(shí)當(dāng)期在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)減得到應(yīng)納稅所得額，未來無形資產(chǎn)處置時(shí)，調(diào)整應(yīng)納稅所得額，沖銷遞延所得稅負(fù)債。