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我想請問下 1.資產 賬面價值 大于 計稅基礎 是不是確認遞延所得稅負債? 2資產 賬面價值 小于 計稅基礎是不確遞延所得稅資產?

84784950| 提問時間:2022 08/03 15:04
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你好!,一個是資產賬面價值大于計稅基礎是遞延所得稅負債。 (相反的是資產賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅資產) (或者負債賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅負債) (或者負債的賬面價值大于計稅基礎,就是遞延所得稅資產。) 你對比一下,記住一個,其他3個就都記住了。。 2給你舉例。 負債的賬面價值小于其計稅基礎時,產生應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債。 比如說:企業(yè)要保修一樣貨物,預計負債是100萬(列入銷售費用),這就是企業(yè)的負債的賬面價值就是100萬了,但是稅法規(guī)定必須要實際發(fā)生時才能確認這樣負債。 也就說計稅基礎為0. 負債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計稅基礎,因為你這100萬當年是要交稅的對吧,不能從應納稅所得中抵扣的,但是允許你以后實際發(fā)生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你資產,就是遞延所得稅資產了。 你反過來。 如果是賬面價值小于計稅基礎,就是遞延所得稅負債了。
2022 08/03 15:09
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