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問題已解決
是不是每一期調整后的遞延所得稅資產和負債的總余額都等于賬面減去記稅價的差額乘以未來所得稅？可以給我舉下連續(xù)幾次的案例嗎？謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
本期應確認的遞延所得稅資產大于其賬面余額的,應按其差額確認;本期 應確認的遞延所得稅資產小于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄
2022 07/15 12:45
84785002 
2022 07/15 12:46
幫我舉個例子？你這樣說我不懂
樸老師 
2022 07/15 12:53
遞延所得稅資產或者負債的余額等于資產負債賬面價值和計稅基礎差額*稅率，如果賬面價和計稅基礎之差產生了暫時性差異。
例如存貨賬面原值100，上年計提跌價準備10，本年計提20，這樣上年遞延所得稅資產是2.5，本年賬面價值-計稅基礎=70-100=-30，產生可抵扣暫時性差異，所以遞延所得稅資產的余額是30*0.25=7.5，上年已經有金額2.5，所以本年計提5萬，也就是本年發(fā)生額是5萬。
84785002
2022 07/15 12:57
就說之前的2.5要充掉
樸老師
2022 07/15 12:59
同學你好
對的
是這個意思
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