比如忘記計提教育費附加到稅金及附加了，只是付款的時候做了借：應交稅費應交教育費附加 貸：銀行存款，這樣負債余額在借方 夸年了發(fā)現余額借方有余額那肯定借方少計提了 這樣的話我在現在年度怎么做賬把負債調平呢？

您好！作為差錯更正處理，如果是所得稅匯算清繳前發(fā)現的，直接調報告年度費用，如果是匯算清繳后發(fā)現的，通過以前年度損益調整科目

這樣做嗎？借：以前年度損益調整，貸：應交稅費-教育費附加，接著結轉損益這樣，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益，如果是匯算前比如2022年3月發(fā)現21年度少計提了，那么直接去21年度帳套里面新增憑證做，借：稅金及附加，貸：應交稅費-教育費附加嗎？

您好！是的，以前年度損益調整科目要轉入盈余公積和未分配利潤

老師 如果在匯算清繳之前發(fā)現的，比如2022年3月發(fā)現21年的有問題 需要調整怎么處理？在22年3月處理還是在21年里面去新增憑證進行沖減呢？

您好！直接在21年做更正

怎么具體更正呢？因為不知道是哪一期沒計提，也可能是幾期沒計提造成的還可能出現計提的和交的稅金額吻合不起 產生的有余額 要怎么處理呢？

如果我還沒有做21年的匯算清繳，也沒有去21年里面做相應的調整 那么我在22年度做以前年度調整，影響了未分配利潤，那么21年的匯算清繳報表就按照21年的數據申報還是要把22年做的調整影響利潤的金額做相應調整呢？

如果你沒改，那21年還是按21年的做，分錄你之前寫的那個是對的

也就是我在沒有匯算之前在22年度做了以前年度調整影響了未分配利潤，那么匯算的時候要把影響利潤的這一部分金額在企業(yè)所得稅匯算表里面也要做相應的調整嗎？因為匯算表里面的金額是21年的數據，然而我賬務處理在22年度了 所以21年度的利潤是不是也要根據22年的賬務處理影響利潤金額做相應的納稅調整？

是的，2022年做更正按調整報表的年初未分配利潤

這樣在22年更正的應該影響的是21年利潤 對21年匯算表也做了相應調整 1.但是在22年做的更正會不會影響22年的利潤 ？2.匯算22年就不必做納稅調整了是嗎？

您好！多出來的收入沒交所得稅，22年要調增

但是我已經在21年度匯算清繳做了納稅調整了 我只是在22年做的賬務處理

那就沒有關系，反正不能少交稅哦

老師 申報表里面的增值稅附加費是按照應交稅費明細科目下金額申報還是按照稅金及附加金額申報呢？

附加稅費按照應交增值稅的金額×稅率來報