1、 存貨賬面價值=500-55=445 計稅基礎=500，產生可抵扣暫時性差異55，確認遞延所得稅資產 55*25% 固定資產賬面價值=1000-1000*2/10=800 計稅基礎=1000-1000/10=900 產生可抵扣暫時性差異100 其他權益工具投資賬面價值=140 計稅基礎=100 產生應納稅暫時性差異40 2、 應納稅所得額=6000+55+100+300=6455 應交所得稅=6455*25%=1613.75 3、遞延所得稅資產=（55+100）*25%=38.75 遞延所得稅負債=40*25%=10 4 借：所得稅費用 1613.75 貸：應交稅費-應交所得稅 1613.75 借：遞延所得稅資產 38.75 貸：所得稅費用 38.75 借：其他綜合收益 10 貸：遞延所得稅負債 10