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老師，合并報表我總是不懂什么時候用遞延所得稅資產(chǎn)，什么時候用遞延所得稅負債，例如順流交易，內(nèi)部抵減損益，假設(shè)1000收入800成本，那么怎么就形成遞延所得稅負債，然后逆流交易，怎么就形成遞延所得稅資產(chǎn)呢？到底這個遞延是因為什么而產(chǎn)生的，我們內(nèi)部銷售，是不是少結(jié)轉(zhuǎn)了200的成本，因為被我們合并報表抵掉了，所以個報母公司的賬上我們就結(jié)轉(zhuǎn)少了200，賬面存貨的賬面價值就大于稅法結(jié)轉(zhuǎn)后的賬面價值，因此就是遞延所得稅負債，如果是逆流交易，是什么邏輯導致形成遞延所得稅資產(chǎn)的呢
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您好！不管是逆流還是順流，你就把握住稅法承認多少，然后和賬面價值對比，這兩者差異再區(qū)分是資產(chǎn)還是負債，然后按照資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)，大于計稅依據(jù)形成遞延所得稅負債，負債是相反的，這樣處理，你就不會混淆了哦
2022 06/28 11:10
84785000 
2022 06/28 11:15
老師，這個遞延是相對什么產(chǎn)生的遞延，就是在本質(zhì)上我不懂因為哪個產(chǎn)生的，所以不知道怎么跟稅法比較
丁小丁老師 
2022 06/28 11:25
您好！因為合并產(chǎn)生的，合并層面稅法承認哪個，然后和賬面去比較
84785000
2022 06/28 11:27
老師，那請問跟賬面比較，那么賬面就是合并后的母公司的個報上存貨的賬面價值，還是子公司個表上 的存貨的賬面價值，是否合并報表意味著子公司的科目全部沖沒了，只剩下母公司的合并成分？
丁小丁老師
2022 06/28 11:34
您好！順流時，賬面價值是子公司的，逆流時是母公司的，這還是符合交易順序原則，只是合并層面不承認，所以產(chǎn)生差異哦
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