上一年:?? 入庫：借：庫存商品? 100萬? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：應付賬款—暫估? 100萬? 結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務成本? 100萬? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：庫存商品? 100萬

借應付賬款暫估 貸庫存商品 借庫存商品貸利潤分配未分配利潤， 然后再做發(fā)票的， 借庫存商品 應交稅費應交增值稅進項 貸應付賬款 借利潤分配未分配利潤貸庫存商品

要是第二年回來成本發(fā)票80萬呢

借應付賬款暫估100 貸庫存商品100 借庫存商品貸利潤分配未分配利潤，100 然后再做發(fā)票的， 借庫存商品80 應交稅費應交增值稅進項 貸應付賬款 借利潤分配未分配利潤貸庫存商品80