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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
A公司于2015年1月3日投資2000萬(wàn)元、與其他投資者共同組建B公司，A公司持有B公司的80%股權(quán)。A、B公司壞賬準(zhǔn)備許提比例為應(yīng)收賬款期末余額的10%。(1)2015年A公司出售甲商品給B公司，售價(jià)(不含增值稅)4000萬(wàn)元，成本3000萬(wàn)元。至2015年12月31日，B公司向A公司購(gòu)買的上述存貨中尚有50%未出售給集團(tuán)外部單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬(wàn)元。2015年12月31日，A公司對(duì)B公司的應(yīng)收賬款為3000萬(wàn)元。B公司2015年向A公司購(gòu)入存貨所剩余的部分，至2016年12月31日尚未出售給集團(tuán)外部單位，其可變現(xiàn)凈值為1500萬(wàn)元。(2)2016年A公司出售甲商品給B公司，售價(jià)(不含增值稅)5000萬(wàn)元，成本4000萬(wàn)元。至2016年12月31日，A公司對(duì)B公司的所有應(yīng)收賬款均已結(jié)清。B公司2016年向A公司購(gòu)入的存貨至2016年12月31日全部未出售給集團(tuán)外部單位，其可變現(xiàn)凈值4500萬(wàn)元。不考慮遞延所得稅。要求：(1)編制2015年合并報(bào)表的有關(guān)抵消分錄；(2)編制2016年合并報(bào)表的有關(guān)抵消分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答借 營(yíng)業(yè)收入 2000
貸 營(yíng)業(yè)成本 1500
存貨 500
借 存貨 200
貸 資產(chǎn)減值損失 200
借 應(yīng)付賬款 3000
貸 應(yīng)收賬款 3000
借 應(yīng)收賬款 300
貸 信用減值損失 300
借 營(yíng)業(yè)收入 300
貸 營(yíng)業(yè)成本 240
固定資產(chǎn) 60
借 固定資產(chǎn) 9
貸 管理費(fèi)用 9
借 投資收益 400
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 400
借 股本 2500
未分配利潤(rùn) -500
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 1600
少數(shù)股東權(quán)益 400
借 年末未分配利潤(rùn) 500
貸 投資收益 400
少數(shù)股東損益 100
借 年初未分配利潤(rùn) 500
貸 存貨 500
借 存貨 500
貸 年初未分配利潤(rùn) 200
資產(chǎn)減值損失 300
借 營(yíng)業(yè)收入 5000
貸 營(yíng)業(yè)成本 4000
貸 存貨 1000
借 存貨 500
貸 資產(chǎn)減值損失 500
借 年初未分配利潤(rùn) 60
貸 固定資產(chǎn) 60
借 固定資產(chǎn) 21
貸 年初未分配利潤(rùn) 9
管理費(fèi)用 12
借 投資收益 400
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 400
借 股本 2500
未分配利潤(rùn) -1000
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 1200
少數(shù)股東權(quán)益 300
借 年末未分配利潤(rùn) 1000
貸 年初未分配利潤(rùn) 500
投資收益 400
少數(shù)股東損益 100
2022 06/20 18:24
84785034 
2022 06/20 18:27
這答案跟題目也不符啊，哪里有這么多分錄啊
好菇?jīng)?/span> 
2022 06/20 18:33
你好，您先仔細(xì)對(duì)照每一項(xiàng)看完，這個(gè)是這樣的哦
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2018年A公司出售甲商品給B公司，售價(jià)（不含增值稅）4000萬(wàn)元，成本3000萬(wàn)元。至2018年12月31日，B公司向A公司購(gòu)買的上述存貨中尚有50%未出售給集團(tuán)外部單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬(wàn)元。2018年12月31日，A公司對(duì)B公司的應(yīng)收賬款為3000萬(wàn)元。B公司2018年向A公司購(gòu)入存貨所剩余的部分，至2019年12月31日尚未出售給集團(tuán)外部單位，其可變現(xiàn)凈值為1500萬(wàn)元。
要求：編制2018年合并報(bào)表的有關(guān)抵銷分錄。
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2018年1月3日。A公司出資2000萬(wàn)元，與其他投資者共同組建B公司。A公司持有B公司80%的股權(quán)。壞賬準(zhǔn)備金綜合撥備率為應(yīng)收賬款期末余額的10%。假設(shè)不考慮增值稅和所得稅等相關(guān)稅種。 （1）2018年，A公司向Ｂ公司出售貨物的價(jià)格（不含增值稅）為4000萬(wàn)元，成本為3000萬(wàn)元。截至2018年12月31日，乙公司向A公司購(gòu)買的上述存貨有50%未出售給集團(tuán)外部單位，該批存貨可變現(xiàn)凈值為1800萬(wàn)元。 （2）2018年12月31日，A公司應(yīng)收B公司賬款3000萬(wàn)元。 （3）2018年，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-500萬(wàn)元。截至2018年12月31日。B公司股東權(quán)益2000萬(wàn)元，其中資本2500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)500萬(wàn)元。 注：?jiǎn)挝唬?0000元 （1）編制2018年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的商品交易（包括存貨折舊準(zhǔn)備金）的沖銷分錄;（6分） ?。?）編制2018年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中內(nèi)部應(yīng)付賬款（含壞賬準(zhǔn)備）的沖銷分錄
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A公司是B公司的子公司,持股比例60%。2018年5月B公司出售庫(kù)存商品給A公司,售價(jià)(不含增稅)為3000萬(wàn)元。成本為2000萬(wàn)元,相關(guān)賬款已付清。A公司從B公司購(gòu)入的上述庫(kù)存商品至2018年12月31日尚未出售給集團(tuán)外部單位。2018年12月31日這批存貨的可變現(xiàn)凈值1900萬(wàn)元。要求:編制2018年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵銷分錄。
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A公司于20×2年1月3日以銀行存款投資2000萬(wàn)元取得B公司的80%股權(quán),為非同一控制下企業(yè)合并。當(dāng)日,B公司的股東權(quán)益為2500萬(wàn)元,其中股本2000萬(wàn)元,資本公積200萬(wàn)元,盈余公積100萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。B公司各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值和公允價(jià)值一致。
A、B公司增值稅稅率均為13%,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為應(yīng)收賬款期末余額的5%。
1.20×2年A公司出售甲商品給B公司,售價(jià) (不含增值稅)4000萬(wàn)元,成本3000萬(wàn)元。至20×2年12月31日,B公司向A公司購(gòu)買的上述存貨中有50%未出售給集團(tuán)外部單位,這批存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬(wàn)元。
20 ×2年12月31日,A公司對(duì)B公司的應(yīng)收賬款為3000萬(wàn)元,并計(jì)提壞賬150萬(wàn)元。
20×2年度B公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元,提取盈余公積75萬(wàn)元,對(duì)外分配現(xiàn)金利潤(rùn)100萬(wàn)元。
1509
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甲公司2022年初并購(gòu)A公司，屬于非同一控制下的企業(yè)合并，適用的所得稅稅率為25%，有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1) 2022年6月30日，甲公司出售商品給A公司，售價(jià)為2 000萬(wàn)元(不含增值稅)，成本為1 400萬(wàn)元，銷售毛利率30%。至2022年12月31日，A公司從甲公司購(gòu)買的上述存貨尚有10%未出售給集團(tuán)外單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為190 萬(wàn)元。A公司按存貨的可變現(xiàn)凈值計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
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