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企業(yè)年初未分配利潤50萬元，盈余公積12萬元，本年利潤總額300萬元，所得稅稅率25%，本年不存在納稅調(diào)整事項，按10%提取法定盈余公積，向投資者分配利潤100萬元。要求：1編制計提、結(jié)轉(zhuǎn)、交納所得稅的會計分錄2計算凈利潤，編制提取法定盈余公積，向投資者分配利潤的會計分錄3編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細科目的會計分錄4計算年末盈余公積、未分配利潤和留存收益
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1借，所得稅費用75
貸，應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅75
借，本年利潤75
貸，所得稅費用75
借，應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅75
貸，銀行存款75
2.凈利潤是 300-75=225
借，利潤分配-提取法定盈余公積22.5
利潤分配-現(xiàn)金股利100
貸，盈余公積-法定盈余公積22.5
應(yīng)付股利100
3.借，利潤分配-未分配利潤122.5
貸，利潤分配-提取法定盈余公積22.5
利潤分配-現(xiàn)金股利100
4計算年末盈余公積12+22.5=34.5
末分配利潤50+225-122.5=152.5
留存收益34.5+152.5=187
2022 06/19 21:31
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