2018年甲公司所得稅稅率為25%，利潤(rùn)總額1600萬(wàn)，預(yù)期未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，一2017年12月新購(gòu)入固定資產(chǎn)成本200萬(wàn)元，預(yù)期使用十年，無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上按雙倍賬面價(jià)值（）萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)（）萬(wàn)元，會(huì)計(jì)：（）暫時(shí)性差異20萬(wàn)元確認(rèn)（）（。）萬(wàn)元 2捐贈(zèng)600萬(wàn)元， 會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異， 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額。 3發(fā)生有稅收優(yōu)惠政策的仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中的研究開(kāi)發(fā)支出800萬(wàn)元資本化。 會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異（）遞延所得稅資產(chǎn) 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 4違反法律罰款50萬(wàn) 會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 5期末存貨計(jì)提70萬(wàn)元的存款跌價(jià)準(zhǔn)備。 借（）700000 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700000 會(huì)計(jì)（）暫時(shí)性差異確認(rèn)（） 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 2018年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅，括號(hào)萬(wàn)元。 18年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)括號(hào)萬(wàn)元。 18年所得稅用括號(hào)萬(wàn)元。