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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
1.某超市2021年第四季度購(gòu)進(jìn)商品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款280000萬(wàn)元，增值稅稅額36400元，款項(xiàng)已付商品驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已經(jīng)支付；2．本期銷(xiāo)售商品含增值稅銷(xiāo)售額為412000元，開(kāi)具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到；3．本期銷(xiāo)售商品含增值稅銷(xiāo)售額為206000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，貨款尚未收到；4．將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格1420元；5．季末盤(pán)點(diǎn)商品發(fā)現(xiàn)被盜3600元（含稅），確定由保管員負(fù)全部責(zé)任。要求：1．編制每一筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；2．計(jì)算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額；
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你好，同學(xué)
1借，庫(kù)存商品?280000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)）36400
貸，銀行存款316400
2.借，銀行存款412000
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入364601.78
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）47398.22
3.借，應(yīng)收賬款206000
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入182300.88
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）23699.12
4借，營(yíng)業(yè)外支出1420
貸，庫(kù)存商品1256.64
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）163.36
5借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢3600
貸，庫(kù)存商品3185.84
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）414.16
借，其他應(yīng)收款3600
貸，待處理財(cái)產(chǎn)損溢3600
計(jì)算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額=-36400+47398.22+23699.12+163.36+414.16
2022 06/09 21:48
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