1)銷售一批高檔化妝品,適用消費(fèi)稅稅率為 15%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價(jià)款 200 萬(wàn)增值稅稅額26萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。 (2)沒收逾期未退的高檔化妝品包裝物押金22600元。 3)將一批自產(chǎn)的高檔護(hù)膚類化妝品以福利形式發(fā)給職工，按照同類產(chǎn)品不含稅價(jià)計(jì)算，價(jià)款為80000元，成本價(jià)為50000元。 (4)受托加工高檔化妝品一批委托方提供原材料25萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)9萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。 (5)將化妝品、護(hù)膚品裝入盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系戶，成本價(jià)為18000元不含稅價(jià)格為30000元。 要求:計(jì)算該化妝品廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額(含代收代繳消費(fèi)稅，以萬(wàn)元為單位)。 (1)銷售高檔化妝品應(yīng)交消費(fèi) (2)沒收逾期未退的包裝物押 (3)自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利應(yīng)交消費(fèi)稅= 4)委托加工高檔化妝品代收代繳消費(fèi)稅= (5)禮品應(yīng)交消費(fèi)稅= (6)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=