3.最近很多商場(chǎng)的都在搞‘滿 200 返現(xiàn)金 50 元’的活動(dòng)，咱能搞一個(gè)‘滿 1000 返 現(xiàn) 200’的活動(dòng)嗎？ 畢竟人們總感覺(jué)錢(qián)才是最實(shí)惠的

現(xiàn)在初步形成了 3 個(gè)促銷(xiāo)方案，八折銷(xiāo)售、‘買(mǎi)一贈(zèng)一’、‘滿 1000 返現(xiàn) 200’。 這三個(gè)方案，都相當(dāng)于是把一瓶 1000 元的酒促銷(xiāo)為 800 元，我們應(yīng)該選擇哪一種呢

除了上述的三個(gè)促銷(xiāo)方案，公司還可以先設(shè)立一個(gè)獨(dú)立核算的銷(xiāo)售公司， 然后在此基礎(chǔ)上實(shí)施促銷(xiāo)方案。我們現(xiàn)在主要是直接將商品銷(xiāo)售給渠道商，如果以低價(jià)將白酒銷(xiāo)售給自己的銷(xiāo)售公司，那么消費(fèi)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)降低，從而減少 消費(fèi)稅的繳納

1.孫總這次會(huì)議的主要目的是什么？ 2.商品促銷(xiāo)時(shí)，在發(fā)票開(kāi)具上有哪些需要特別注意的？ 3.設(shè)立獨(dú)立核算的銷(xiāo)售公司，還需要考慮哪些因素？ 4.如果你是孫總，你會(huì)選擇哪種促銷(xiāo)方案？

? 1、孫總的這次會(huì)議的主要目的，是為了統(tǒng)籌稅務(wù)、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)融合，在保證擴(kuò)大銷(xiāo)售的同時(shí)，合理降低稅負(fù)，保證公司利潤(rùn) 能夠大幅上升。 ? 2、如果商業(yè)折扣，應(yīng)在發(fā)票上將折扣額開(kāi)在同一張發(fā)票上。如果另開(kāi)發(fā)票的，將不能享受折扣的效果。 ??一、折扣額不能單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票或僅在發(fā)票“備注”欄注明 增值稅方面，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào))規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。對(duì)于如何判斷“在同一張發(fā)票上分別注明”，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額問(wèn)題通知》(國(guó)稅函〔2010〕56號(hào))規(guī)定，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，指銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。 “營(yíng)改增”試點(diǎn)方面，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2013〕37號(hào))規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額;未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷(xiāo)售額，不得扣減折扣額。 營(yíng)業(yè)稅方面，營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除。 二、折扣額可以依法單獨(dú)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2006〕1279號(hào))規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷(xiāo)貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。即銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng)。 三、不要直接按折扣后的銷(xiāo)售額開(kāi)具發(fā)票 增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其營(yíng)業(yè)額。財(cái)稅〔2013〕37號(hào)文件規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷(xiāo)售額：(一)按照納稅人最近時(shí)期提供同類(lèi)應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定。(二)按照其他納稅人最近時(shí)期提供同類(lèi)應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定。(三)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)?？梢?jiàn)，納稅人如果無(wú)法提供相關(guān)證據(jù)證明銷(xiāo)售額偏低的原因，則會(huì)以稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定結(jié)果來(lái)征稅，從而增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 四、實(shí)物折扣可以“轉(zhuǎn)化”為價(jià)格折扣開(kāi)具發(fā)票 以買(mǎi)一贈(zèng)一方式為例，企業(yè)可以在發(fā)票上分別開(kāi)具銷(xiāo)售貨物和贈(zèng)送貨物的數(shù)量、單價(jià)和金額，并在同一張發(fā)票上開(kāi)具贈(zèng)送貨物折扣數(shù)量的折扣金額，或者企業(yè)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，將銷(xiāo)售貨物和贈(zèng)送貨物的各自原價(jià)和折扣額在同一張發(fā)票上注明。經(jīng)過(guò)這樣處理后，企業(yè)就符合國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào)文件規(guī)定，可以按照折扣后的銷(xiāo)售額納稅。 五、實(shí)物折扣開(kāi)具發(fā)票的特殊方式 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))規(guī)定，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。據(jù)此，企業(yè)可以將實(shí)際收到的銷(xiāo)售金額，按銷(xiāo)售貨物和贈(zèng)送貨物品名、數(shù)量以及按各項(xiàng)商品公允價(jià)值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)的價(jià)格和金額在同一張發(fā)票上注明，最終實(shí)現(xiàn)折扣銷(xiāo)售的目的。

能算出來(lái)嗎

第四小問(wèn)

? ?3、成立獨(dú)立銷(xiāo)售公司，一定要和廠家的購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格合理，直實(shí)反映公司的稅務(wù)成本和應(yīng)納稅額，否則將帶來(lái)稅務(wù)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

? ?4三種方案 ? （一） 方案（一）讓利( 折扣) 20%銷(xiāo)售商品， 即企業(yè)將1000元的商品以 800元價(jià)格銷(xiāo)售，或者企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格仍為1000元，但是， 在同一-張發(fā)票上的金額欄反映折扣額為200元。 應(yīng)納增值稅額= (800-600) /(1+13%) X 13%=23.01 (元) 應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=23.01X (7%+3%) =2. 30 (元) 應(yīng)納企業(yè)所得稅=[ (800-600)/(1+13%) -2. 30-50(假設(shè)其他費(fèi)用）] X25%=31.17 (元) 企業(yè)的稅后利潤(rùn)= (800-600) / (1+13%) -50-2. 30- 31.17=93.52 (元)

（二）贈(zèng)送商品，即企業(yè)贈(zèng)送200元的商品。 公司銷(xiāo)售800元商品時(shí)，應(yīng)納增值稅=800/ (1+13%) X 13%- 480(成本占60%）/ (1+13%) X 13%=36.81 (元) 贈(zèng)送200元的商品，按照現(xiàn)行增值稅稅收政策規(guī)定，應(yīng)視同銷(xiāo)售 處理，則: 應(yīng)納增值稅= 200/ (1+13%) X13% -120/ (1+13%) X 13% =6.9 (元) 合計(jì)應(yīng)納增值稅=36.81+6.9=43.71 (元) 應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=43.71X (7%+3%) =4.37 (元) 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[ (800- 480-120)/(1+13%) -50-4.37] X 25%=30.66 (元) 企業(yè)的稅后利潤(rùn)= (800- 480 -120) /(1+13%) -50-4.37- 30.66=91. 96 (元)

(三)、返還20%的現(xiàn)金，即企業(yè)銷(xiāo)售1000元商品的同時(shí)，向顧客 贈(zèng)送200元現(xiàn)金。 應(yīng)納增值稅額= (1000-600) /(1+13%) X13%=40.02 (元) 應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=40.02X (7%+3%) =4. 02 (元) 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= [ (1000-600)/(1+13%) -50-4.02] X 25%=74.99 (元) (注: 企業(yè)返還的現(xiàn)金不得在企業(yè)所得 稅稅前扣除) 企業(yè)的稅后利潤(rùn)= (1000-600)/(1+13%) -50-200-4.02- 74.99=24.97 (元)

? 同學(xué)再把消費(fèi)稅計(jì)算進(jìn)去，由于具體稅率需要根據(jù)相應(yīng)等級(jí)確定，這樣幾種方案就出來(lái)了。最后應(yīng)選利潤(rùn)最大的

為什么腰酸城建稅教育費(fèi)附加

題目沒(méi)說(shuō)啊

你好，這是正常的稅金及附加。

實(shí)際工作中，還有地方教育附加。如果不算這一塊，要在文章中說(shuō)明。

能幫我把消費(fèi)稅算出來(lái)嗎

稅后利潤(rùn)算消費(fèi)稅和城建稅教育附加的話，好像只有幾毛錢(qián)

（一）消費(fèi)稅=800*20%+0.5元/斤=160.5 ? (二）消費(fèi)稅=800*0.2+0.5/斤=160.5 （三）消費(fèi)稅=1000*0.2+0.5/斤=200.5

同學(xué)，這樣一算，就不賺錢(qián)了。

? 這樣定價(jià)，是要賠錢(qián)的。公式是這樣的，如果要賺錢(qián)，要考慮在現(xiàn)有價(jià)格上要提價(jià)才可以。 ? 如果不是應(yīng)稅消費(fèi)品，這道題還可以賺錢(qián)。如果白酒真就不賺錢(qián)了。

（一）消費(fèi)稅=800/(1+13%)*20%+0.5元/斤=142.09 ? (二）消費(fèi)稅=800/(1+13%)*20%+0.5元/斤=142.09 （三）消費(fèi)稅=1000/(1+13%)_*0.2+0.5元/斤=177.5

? ?剛忘記轉(zhuǎn)換為不含稅了。需要除以（1+13%）

題目上說(shuō)了是不含稅的，為什么要除（1+13%）

所以這道題要算增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅， 不算城建稅和教育附加

你好，那就不需要除以（1+13%）了，很好。這樣還是賺錢(qián)的。

? 那把解題過(guò)程中所有除以（1+13%）的去掉。

所以這道題要算增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅， 不算城建稅和教育附加

? 按題目要求，你把上邊的除以（1+13%）去掉。然后在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，把消費(fèi)稅也放進(jìn)去。計(jì)算一下就可以了

? 現(xiàn)在你自己會(huì)算了吧？你整理一下上邊的過(guò)程，就可以出來(lái)結(jié)果了。