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實(shí)務(wù)
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三、案例分析題甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè)，2019年利潤總額為340萬元，其中取得銷售收入5000萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元(其中廣告費(fèi)用900萬元)管理費(fèi)用960萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)，營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元)費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)支出46萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。要求:1.計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額2.進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理
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您好，計(jì)算過程如下
廣告費(fèi)限額=5000*15%=750調(diào)增150萬元
招待費(fèi)限額1=5000*0.005=25，限額2=30*0.6=18調(diào)增12萬元
捐贈(zèng)限額=340*12%=40.8調(diào)增19.2萬元
稅收滯納金調(diào)增12萬元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=300*2%=6不調(diào)整
福利費(fèi)限額=300*14%=42調(diào)增4萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=300*8%=24不調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=340+150+12+19.2+12+4=537.2
應(yīng)納稅額=537.2*25%=134.3
借：所得稅費(fèi)用134.3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅134.3
2022 05/26 11:20
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