遞延所得稅資產(chǎn)是因?yàn)橛?jì)提減值產(chǎn)生的，資產(chǎn)賬面1200-100=1100，計(jì)稅基礎(chǔ)=1200，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100*25%。 交易性金融資產(chǎn)，賬面按公允=1000，計(jì)稅基礎(chǔ)是成本800，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*25%。