資料（1）存在不當(dāng)之處。 不當(dāng)之處：董事會同時選聘A咨詢公司和B會計師事務(wù)所分別承擔(dān)內(nèi)部控制咨詢和審計服務(wù)不當(dāng)。 理由：A咨詢公司為B會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)成員，為保證內(nèi)部控制審計工作的獨立性，兩者不可同時為同一企業(yè)提供咨詢和審計服務(wù)。 資料（2）存在不當(dāng)之處。 不當(dāng)之處一：20萬元以上資金支付由總經(jīng)理審批不當(dāng)。 理由：大額資金支付應(yīng)當(dāng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。 不當(dāng)之處二：超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，無論金額大小，均應(yīng)在辦理請購手續(xù)后，按程序報請具有審批權(quán)限的部門或人員審批的表述不當(dāng)。 理由：超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具有審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。 不當(dāng)之處三：銷售經(jīng)理同時負責(zé)客戶信用調(diào)查和銷售合同審批簽訂不當(dāng)。 理由：客戶信用調(diào)查和銷售合同審批簽訂屬于不相容職責(zé)，應(yīng)當(dāng)分離。 ?