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實(shí)務(wù)
問題已解決
某有限責(zé)任公司2019年年初“利潤分配一未分配利潤”賬戶余額為借方額100000元,2019年公司實(shí)現(xiàn)利潤總額500000元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%,盈余公積計(jì)提比例為10%。要求:計(jì)算公司2019年應(yīng)計(jì)提的盈余公積數(shù)(注:該公司2015年曾發(fā)生經(jīng)營虧損1000000萬元,2016年至2018年間均為盈利共實(shí)現(xiàn)利潤700000萬元。以上利潤均假定與應(yīng)納稅所得額不存在差異)
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好
2015年的虧損可以用2016-2020的稅前利潤彌補(bǔ)。
2016年至2018年間均為盈利共實(shí)現(xiàn)利潤700000萬元，彌補(bǔ)之后，還有虧損額=1000000-700000=300000，可以繼續(xù)用2019年的利潤彌補(bǔ)，2019年利潤為500000，彌補(bǔ)之后剩余200000，凈利潤=200000-200000*25%=150000.
盈余公積=150000*10%=15000
2022 05/16 11:41
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