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問題已解決
老師，2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)實際繳納的是4719.01，當期納稅期限更正了申報，更正后的數(shù)是4704.36，但是現(xiàn)在做匯算清繳時記載的的更正后的數(shù)，不是實際繳納的數(shù)，怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好
以匯算清繳時應該繳納的數(shù)為準。匯算清繳目的就是為糾正報告的納稅問題以及調整。
2022 05/10 16:21
84785004 
2022 05/10 16:37
那現(xiàn)在多繳的數(shù)怎么弄？
立峰老師 
2022 05/10 16:52
? 你好，同學，已經匯算清繳過了嗎？
立峰老師
2022 05/10 16:53
? ? 你現(xiàn)在扣過款了沒有？如果差額不大盡量不要形成退款。
立峰老師
2022 05/10 16:54
? 如果已申報還未扣款的話，可以再檢查一下重新申報。
84785004
2022 05/10 16:56
還沒有匯算清繳
84785004
2022 05/10 16:57
只是發(fā)現(xiàn)匯算清繳申報表上的數(shù)不一致
立峰老師
2022 05/10 16:57
? ? ?“老師，2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)實際繳納的是4719.01，當期納稅期限更正了申報，更正后的數(shù)是4704.36，但是現(xiàn)在做匯算清繳時記載的的更正后的數(shù)，不是實際繳納的數(shù)，怎么處理？”
? ? ? 這上邊這么多匯算清繳，具體是指的哪個匯算清繳，同學？
? ? ?“2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時”與“但是現(xiàn)在做匯算清繳時”兩者是什么關系，
立峰老師
2022 05/10 16:58
? ?匯算清繳數(shù)與2021年12月季度申報數(shù)，誰大誰小？
立峰老師
2022 05/10 16:59
? ? ? ? 匯算清繳數(shù)與2021年12月第四季度預繳時的全年應繳數(shù)相比，誰大誰小？
立峰老師
2022 05/10 16:59
? ?2021年度現(xiàn)在填的擬申報的匯算清繳數(shù)與2021年12月第四季度預繳時的全年應繳數(shù)相比，誰大誰?。?/div>
立峰老師
2022 05/10 17:04
??多預繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅
經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅
借：所得稅
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
立峰老師
2022 05/10 17:05
? ? 讓退稅操作起來時間很長，金額不大建議不申請退稅，抵以后稅款就可以。
立峰老師
2022 05/10 17:06
匯算清繳后預繳金額大于應繳金額的財務處理
1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅金-應交公司所得稅
貸：以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
3、調整 ;利潤分配 ;有關數(shù)額
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
4.多預繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅
經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅
借：所得稅
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
84785004
2022 05/10 17:30
是年報數(shù)少于季度實際預繳數(shù)，因為2021年就第二季度交稅，其他季度都不用交
立峰老師
2022 05/10 17:32
? 嗯，那就按下邊賬務處理。
?匯算清繳后預繳金額大于應繳金額的財務處理
1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅金-應交公司所得稅
貸：以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
3、調整 ;利潤分配 ;有關數(shù)額
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
4.多預繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅
經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅
借：所得稅
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
立峰老師
2022 05/10 17:35
? ? 由于差距不大有10多元錢，個別企業(yè)也有通過調整（其他調增）讓匯算清繳數(shù)與預繳數(shù)一樣的，他們是為了匯算清繳后不造成比預繳時小。
? ?按規(guī)范操作，就是上邊說的匯算清繳數(shù)小于預繳申報數(shù)，可以抵以后期間的。但退稅盡量不要去操作，很麻煩。
84785004
2022 05/10 18:41
好的，謝謝老板
84785004
2022 05/10 18:43
謝謝老師
立峰老師
2022 05/10 18:53
有需要解釋的，可以繼續(xù)問，如已解決，可以星級評價，以便更好為您提供服務。謝謝
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