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實(shí)務(wù)
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甲公司為一般納稅企業(yè)公司,增值稅稅率為13%該公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法檢算壞賬損失,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為0.5%有關(guān)資料如下:（1）2018年期初應(yīng)收賬款余額4000萬元,壞賬準(zhǔn)備貸方余額20萬元2018年8月銷售商品一批,價款3000萬元,增值稅稅率13%價稅款共計(jì)3390萬元尚未收到貨款:2018年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元,(2)2019年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬元存入銀行2019年6月銷售商品批,價款2000萬元,值稅稅率13%價稅款共計(jì)2260萬元尚未收到貸款2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失60萬元,要求(1)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計(jì)分錄(2)計(jì)算并編制各年有關(guān)計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備的相關(guān)會計(jì)分錄
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1借應(yīng)收賬款3390
貸主營業(yè)務(wù)收入3000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅390
借壞賬準(zhǔn)備30
貸應(yīng)收賬款30
計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額20-30=-10
應(yīng)收賬款余額400 3390-30=3760
3760*0.005=18.80
補(bǔ)提10 18.80=28.8
借資產(chǎn)減值損失28.8
貸壞賬準(zhǔn)備28.8
2.借銀行存款2000
貸應(yīng)收賬款2000
借應(yīng)收賬款2260
貸主營業(yè)務(wù)收入2000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅260
借壞賬準(zhǔn)備60
貸應(yīng)收賬款60
計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額18.8-60=-41.2
應(yīng)收賬款余額3760-2000 2260-60=3960
3960*0.005=19.8
補(bǔ)提41.2+ 19.8=61
借資產(chǎn)減值損失61
貸壞賬準(zhǔn)備61
2022 05/06 08:49
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