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想問一下，小微企業(yè)，企業(yè)所得稅不是適用于兩檔稅率嗎？那我本期如果要計提遞延所得稅資產(chǎn)或者負債的時候，用哪個稅率?。?/p>
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同學您好，具體看您的應納稅所得額
2022 05/05 20:21
84784986 
2022 05/05 20:23
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。最后減免的數(shù)除以應納稅所得額會是一個非整數(shù)
84784986
2022 05/05 20:24
比如除完之后，是19.6%，那我在提遞延的時候難道乘的稅率是19.6%？
文老師 
2022 05/05 20:29
您當年的應納稅所得額具體是多少，適用哪種稅率的
84784986
2022 05/05 20:30
應納稅所得額143萬，減免后稅率倒算就不是個整數(shù)了，那我計提遞延的時候按什么稅率
文老師
2022 05/05 20:32
那就需要按第二檔的
84784986
2022 05/05 20:32
稅率是多少呢？
文老師
2022 05/05 20:34
您好，按100-300萬的算，實際稅率就是10%的
84784986
2022 05/05 20:36
怎么會出現(xiàn)10%呢
文老師
2022 05/05 20:46
就是應納稅所得額減按50%，小微所得稅稅率20%，那實際就是10%
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