分錄 借：以前年度損益調(diào)整 120 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）40.4 貸：應(yīng)收賬款 140.4 借：庫(kù)存商品 100 貸：以前年度損益調(diào)整 100 借：壞賬準(zhǔn)備 6 貸：以前年度損益調(diào)整 6 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 12.6 ? ? 盈余公積-法定盈余公積 1.4 貸：以前年度損益調(diào)整 14 9. 債務(wù)重組利得=1300-（1000+1000*17%）=130 A 10 應(yīng)交所得稅金額=（2000-120+20）*25%=475 D 2. 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 100 ? ? 以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)外支出 40 貸：其他應(yīng)付款 140 借：未分配利潤(rùn) 36 ? ? 盈余公積 4 貸：以前年度損益調(diào)整 40 2016年年末其他應(yīng)付款增加 140萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)減少36，營(yíng)業(yè)外支出增加40 借：其他應(yīng)付款140 貸：銀行存款 140（這筆分錄做在2017年） 因此銀行存款減少是在2017年 選B