甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，應(yīng)繳納的關(guān)稅為2.4萬(wàn)元，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.55萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅為1.42萬(wàn)元。（2）從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷(xiāo)售收入32萬(wàn)元。（3）采取賒銷(xiāo)方式向某商場(chǎng)銷(xiāo)售剩余的實(shí)木地板B，不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。（4）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為160萬(wàn)元，平均不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為180萬(wàn)元，最高不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元。（5）將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)，該批實(shí)木地板成本為90萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。（其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證