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甲公司為一家連鎖餐飲企業(yè)，為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為6%。2x20年，甲公司向客戶銷售了6 000張儲值卡，每張卡的面值為1 000元，總額為600萬元?？蛻艨稍诩坠窘?jīng)營的任何一家門店使用該儲值卡進行消費。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司預期客戶購買的儲值卡中將有大約相當于儲值卡面值金額1% (即6萬元) 的部分不會被消費。截至2x20年12月31日,客戶使用該儲值卡消費的金額為500萬元。在客戶使用該儲值卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務。要求:根據(jù)上述資料，做出甲公司的相關(guān)賬務處理。 (1)銷售儲值卡: (2) 根據(jù)儲值卡的消費金額確認收入:
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同學您好
借 銀行存款 6000000
貸 合同負債 5309734.51
應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 690,265.49
借 合同負債（5000000+60000*5000000/5940000）/（1+13%）=4,469,473.50
應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 5000000/（1+13%）*13%=575,221.24
貸 主營業(yè)務收入 4,469,473.50
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）575,221.24
2022 05/03 19:56
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