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【例】A卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙，2月6日發(fā)出一批煙葉，委托B廠加工成煙絲，發(fā)出加工煙葉成本為20萬元，支付不含稅加工費8萬元。B廠沒有同類煙絲銷售價格。2月19日，收回委托B廠加工的煙絲，一及用于出售，不含稅售價為18萬元;另一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。計算B廠應(yīng)納消費稅額和增值稅額，并進行雙方的會計核算。
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?Ｂ代扣消費稅（20+8）／（1-30％）*30％＝12?
?Ｂ增值稅＝8*13％＝1.04?
借：?應(yīng)收賬款?21.04
?主營業(yè)務(wù)收入?8貸?應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅?1.04
?應(yīng)交稅費－代扣代繳消費稅?12
?Ａ?
借：?委托加工物資?20貸：?原材料?20借：?庫存商品?28
?應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅?1.04
?應(yīng)交稅費－應(yīng)交消費稅?12貸：?委托加工物資?20
?銀行存款?21.04借：?應(yīng)收賬款?20.34貸：?主營業(yè)務(wù)收入?18
?應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅?2.34借：?稅金及附加?5.4貸：?應(yīng)交稅費－應(yīng)交消費稅?5.4
2022 04/29 10:32
張壹老師 
2022 04/29 10:32
Ｂ代扣消費稅（20+8）／（1-30％）*30％＝12?
?Ｂ增值稅＝8*13％＝1.04?
借：?應(yīng)收賬款?21.04
?主營業(yè)務(wù)收入?8
貸?應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅?1.04
?應(yīng)交稅費－代扣代繳消費稅?12
?Ａ?
借：?委托加工物資?20
貸：?原材料?20
借：?庫存商品?28
?應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅?1.04
?應(yīng)交稅費－應(yīng)交消費稅?12
貸：?委托加工物資?20
?銀行存款?21.04
借：?應(yīng)收賬款?20.34
貸：?主營業(yè)務(wù)收入?18
?應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅?2.34
借：?稅金及附加?5.4
貸：?應(yīng)交稅費－應(yīng)交消費稅?5.4
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