同學你好 1、全年應稅所得≤20萬元的企業(yè)將累計應稅所得×15%的積填入本行“累計金額”欄，同時，該金額填入第3行“其中：減半征收”的“累計金額”欄。 2、新政施行日后成立，全年應稅所得≤30萬元的企業(yè) 3、新法規(guī)施行日前成立，20萬元 (1)將減半征稅稅額+減低稅率稅額之和填入本行“累計金額”欄，同時，減半征稅稅額填入第3行“其中：減半征收”的“累計金額”欄。其中： 減半征稅稅額=累計應稅所得×15%×(新法規(guī)施行日之后經營月份數÷2015年度經營月份數) 減低稅率稅額=累計應稅所得×5%×(新法規(guī)施行日之前經營月份數÷2015年度經營月份數) (2)企業(yè)可以利用《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》，根據本企業(yè)“成立時間”在表中所在行次及對應的“優(yōu)惠率”和“其中減半”，簡便計算填報。 將申報屬期的“優(yōu)惠率”對應的比例與累計應稅所得的乘積，填入本行“累計金額”欄。 將申報屬期的“其中減半”對應的比例與累計應稅所得的乘積，填寫第3行“其中：減半征稅”的“累計金額”欄。