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某石化廠為增值稅一般納稅義務人,2020年1月發(fā)生下列業(yè)務: 1.從國外進口原油20 000噸,關稅完稅價格折合人民幣4 500萬元,關稅稅率5.5%,增值稅稅率13%; 2.本月開采原油10 000噸,對外銷售6 000噸,取得含稅價款2 260萬元,同時向對方收取延期付款資金占用費2.26萬元(含稅),包裝費1.13(含稅),另外支付運輸費用10.9萬元(含稅); 3.用開采的原油4000噸,加工成汽油2300噸,全部賣出,銷售價款3000萬元(1噸=1388升,1.52元/每升。) 請問:本月繳納的資源稅是多少?(稅率10%) 該工廠以上業(yè)務的應交增值稅、關稅、消費稅一一計算出來。

84785020| 提問時間:2022 04/28 11:01
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
1進口應交關稅是4500*0.055=247.5 應交增值稅(4500+247.5)*0.13=617.175
2022 04/28 14:50
暖暖老師
2022 04/28 14:52
2應交增值稅銷項稅額是 (2260+2.26+1.13)/1.13*0.13=260.39 應交資源稅(2260+2.26+1.13)/1.13*0.1=200.3 可以抵扣進項稅額1.09/1.09*0.09=0.09
暖暖老師
2022 04/28 14:53
3應交增值稅是3000*0.13=390 應交資源稅2300*1388*1.52/10000=485.24萬元
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