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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司與客戶簽訂合同，向其銷售A.B兩種商品，A商品的單獨(dú)售價(jià)為75萬(wàn)元：成本50萬(wàn)元，B商品的單獨(dú)售價(jià)為45萬(wàn)元，成本30萬(wàn)元，合同價(jià)款為100萬(wàn)元元。合同約定，A商品于合同開(kāi)始日交付，B商品在一個(gè)月之后交付，只有當(dāng)兩項(xiàng)商品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取100萬(wàn)元的合同對(duì)價(jià)。A商品和B商品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶。增值稅稅率16%。要求：編制有關(guān)分錄。
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同學(xué)您好
借：合同資產(chǎn) 72.5
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100*75/（75+45）=62.5
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50
貸 庫(kù)存商品 50
借 應(yīng)收賬款 116
貸 合同資產(chǎn) 72.5
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100*45/（75+45）=37.5
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30
貸 庫(kù)存商品 30
2022 04/26 17:29
84785034 
2022 04/26 17:39
老師，銷項(xiàng)稅的10是怎么算的呀？
王曉老師 
2022 04/26 17:42
同學(xué)您好
用收入62.5*16%算出來(lái)的
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