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老師，涉稅實(shí)務(wù)這獎設(shè)計(jì)預(yù)收款項(xiàng)這個知識點(diǎn)有點(diǎn)聽凌亂了。為什么預(yù)收租賃款要一次性確認(rèn)收入呢，不應(yīng)該按合同按月分?jǐn)倖?/p>
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你好，可以把問題完整的列出來嗎
如果我無法回答，其他老師也可以看到的
2022 04/22 21:35
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老師 沒弄錯 在聽涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)課程時(shí) 聽老師講是需要調(diào)整的 所以有點(diǎn)兒蒙
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增值稅不應(yīng)該收到預(yù)收款時(shí)就確認(rèn)收入嗎？為什么還要?6呢？
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老師，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。那如果是銷售貨物，采用預(yù)收是在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，對嗎
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老師：為何這個4小問，收到預(yù)收款時(shí)，3月份，只是要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，意思工期超過12個月的，應(yīng)該在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)，為何收入不用確認(rèn)。預(yù)收款，不應(yīng)該是發(fā)出嗎？他3月份已經(jīng)交付了，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，為何不確認(rèn)收入？
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張某于2024年3月出租一處商鋪，預(yù)收了半年租金315000元，張某當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。
此題有二個不同的解答，
一：其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^10萬元的，可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策。
二：根據(jù)財(cái)稅 36號文，租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。因此315,000元全額計(jì)入2024年3月的應(yīng)稅銷售額。預(yù)收租金屬于“收到預(yù)收款”的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，需全額計(jì)稅，無需分?jǐn)傊粮髟隆?哪個才是正確的呀，我都弄暈了。
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查看更多- 我是建筑行業(yè)小微企業(yè)，確認(rèn)收入是按照開具發(fā)票確認(rèn)收入嗎 19小時(shí)前
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