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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某生產(chǎn)企業(yè)2019年4月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為110萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅收入161萬(wàn)元，外銷產(chǎn)品FOB價(jià)折合人民幣138萬(wàn)元。完工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為13%，退稅率為12%。計(jì)算2019年4月應(yīng)退增值稅額。
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銷項(xiàng)稅＝161*13％＝20.93進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝138*（13％-12％）＝1.38應(yīng)交增值稅＝20.93-（110-1.38）＝-87.69計(jì)算出口退稅＝138*12％＝16.56應(yīng)退增值稅＝16.56免抵稅額0增值稅期末留抵＝87.69-16.56＝71.13
2022 04/13 15:17
張壹老師 
2022 04/13 15:18
你好
銷項(xiàng)稅＝161*13％＝20.93
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝138*（13％-12％）＝1.38
應(yīng)交增值稅＝20.93-（110-1.38）＝-87.69
計(jì)算出口退稅＝138*12％＝16.56
應(yīng)退增值稅＝16.56
免抵稅額0
增值稅期末留抵＝87.69-16.56＝71.13
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