參考答案： （1）境內(nèi)的會(huì)計(jì)利潤=8000-4000-40-1400-1000-160=1400（萬元）。 廣告費(fèi)的稅前扣除限額=8000×15%=1200（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額1240萬元，需納稅調(diào)增40萬元。 該企業(yè)2020年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=1400+40=1440（萬元）。 （2）境外分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實(shí)際按照10%在境外繳納了所得稅。 該企業(yè)2020年來源于境外的應(yīng)納稅所得額=90÷（1-10%）=100（萬元）。 （3）該企業(yè)2020年境外所得的抵免限額=100×25%=25（萬元）。 （4）境外分支機(jī)構(gòu)在境外的實(shí)際繳納稅額=100×10%=10（萬元）。 由于題目交代不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實(shí)際抵免稅額為10萬元。 該企業(yè)2020年在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1440×25%+（25-10）=375（萬元）。