同學(xué)你好，固定資產(chǎn)審計(jì)流程： 審閱固定資產(chǎn)管理制度，檢查并了解： 有無(wú)設(shè)置固定資產(chǎn)預(yù)算審核部門或崗位，并明確規(guī)定固定資產(chǎn)預(yù)算審核的審核職責(zé); 了解預(yù)算外、超預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)建建的審核程序、審批權(quán)限。 詢問(wèn)被評(píng)價(jià)單位固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門，了解固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)的辦理程序，了解有無(wú)設(shè)置部門或崗位對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建(外購(gòu)或自建)進(jìn)行預(yù)算審核，了解預(yù)算外、超預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)建的審核程序，審批權(quán)限等。 取得一筆固定資產(chǎn)購(gòu)建的請(qǐng)購(gòu)單或類似功能的請(qǐng)購(gòu)文件，檢查： 請(qǐng)購(gòu)發(fā)起部門有無(wú)對(duì)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)的業(yè)務(wù)方面的必要性或依據(jù)等作出說(shuō)明; 有無(wú)請(qǐng)購(gòu)部門直接負(fù)責(zé)人、公司主管等對(duì)業(yè)務(wù)必要性的審核意見(jiàn)、簽名等; 有無(wú)預(yù)算審核部門或崗位的預(yù)算審核意見(jiàn); 有權(quán)審批人(或機(jī)構(gòu))有無(wú)簽署審批意見(jiàn)，有無(wú)越權(quán)、越級(jí)審批的情況; 請(qǐng)購(gòu)的審核程序是否遵循“先業(yè)務(wù)必要性后預(yù)算可能性”的審核順序; 請(qǐng)購(gòu)單據(jù)有無(wú)設(shè)置預(yù)算外、超預(yù)算審批的欄目; 如抽取的請(qǐng)購(gòu)單據(jù)為預(yù)算外、超預(yù)算采購(gòu)，檢查審批人權(quán)限是否與制度規(guī)定相符。