甲網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)服務(wù)企業(yè)以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人,2021年度取得銷售收入8800 萬元,銷售成本為5000萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬元。2021年,甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬,新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元未形成無形資產(chǎn)計(jì) 入當(dāng)期損益 12)在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。 【3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元,年利率為7% 金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為% 14)營(yíng)業(yè)外支出中,及支通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元,支付 給客戶的違約金10萬元 5)已在成本費(fèi)用中及支實(shí)發(fā)工資總額500萬元,并實(shí)際及支職工福利費(fèi)105萬元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬 元井取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù),職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元