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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2.甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2800萬(wàn)元,發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、廣告費(fèi)420萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。要求:計(jì)算本年度甲企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的合計(jì)額。
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1）甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2800*5‰=14?
? ? ?甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=15*60%=9?
所以，甲企業(yè)本年度可在稅前扣除的金額為9萬(wàn)?
（2）甲企業(yè)本年度可在稅前扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=2800*15%=420
? ?實(shí)際發(fā)生420+40=460
所以，甲企業(yè)本年度可在稅前扣除的金額為420萬(wàn)
本年度甲企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的合計(jì)額9+420=429
2022 04/04 09:25
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