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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,2019年該公司發(fā)生交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下: 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示) ?。?)1月4日,從上海證券交易所購(gòu)入乙公司發(fā)行的面值為625萬(wàn)元的公司債券,共支付價(jià)款655萬(wàn)元(其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬(wàn)元)。另支付交易費(fèi)用7.5萬(wàn)元、增值稅稅額0.45萬(wàn)元,已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。甲公司將購(gòu)入的乙公司債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。 ?。?)1月21日,甲公司存出投資款專戶收到債券價(jià)款中包含的應(yīng)收債券利息25萬(wàn)元。 ?。?)5月31日,甲公司持有乙公司債券的公允價(jià)值為645萬(wàn)元?! 。?)6月28日,甲公司將持有的全部乙公司債券轉(zhuǎn)讓,取得價(jià)款共計(jì)676.2萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)交的增值稅稅額為1.2萬(wàn)元。



同學(xué)你好
1
借,交易性金融資產(chǎn)一成本630
借。,應(yīng)收利息25
借,投資收益7.5
借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)0.45
貸,其他貨幣資金;
2
借,其他貨幣資金25
貸,應(yīng)收利息25
3
借,交易性金融資產(chǎn)一公變15
貸,公允價(jià)值變動(dòng)損益15
4
借,其他貨幣資金676.2
貸,交易性金融資產(chǎn)一成本630
貸,交易性金融資產(chǎn)一公變15
貸,投資收益
借,投資收益1.2
貸,應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅1.2
2022 03/23 20:19
