美途汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2018年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元，該企業(yè)2018年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（按13%增值稅稅率計(jì)算）： （3）企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入 （4）購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 （5）當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元，材料已驗(yàn)收入庫 （6）企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批，價(jià)款為6萬元，增值稅稅額為0.78萬元。 （7）企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方，收回價(jià)款4萬元，收回增值稅稅額為0.52萬元 （8）企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工福利。該材料購進(jìn)成本為52萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額