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問題已解決
長期股權投資損益調整中涉及到調整后凈利潤，是在實現凈利潤基礎上，經過考慮評估增減值以及內部交易未實現利潤調整后得到。我想問問，如果資產評估增減值涉及到遞延所得稅，同時確認過所得稅費用的，這個所得稅費用應不應該考慮進這個利潤調整中？
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不用考慮所得稅的問題，因為所得稅是稅法口徑，你前面的調整，它是會計口徑利潤的調整。
2022 03/15 21:10
84784993 
2022 03/15 21:43
那合并報表中為什么要考慮所得稅
84784993
2022 03/15 21:45
看下這里他加了18.75的所得稅費用，677.5是調整前的凈利潤
84784993
2022 03/15 21:46
就是調整前的凈利潤根據上面的合并報表調整抵消分錄中的損益科目來進行調整，其中考慮了所得稅費用
陳詩晗老師 
2022 03/15 21:58
這個所得稅是單獨調整的，因為所得稅費用也是會計口徑的一個標準啊，稅法口徑他認可的是應交稅，你再調整所得稅費用的同時，相當于你會計口徑和稅法口徑的差異，這個時候同時調整了遞延所得稅。
84784993
2022 03/15 22:01
所以就是個別報表調整利潤要考慮所得稅費用咯
84784993
2022 03/15 22:02
個別報表這個調整后利潤是用于權益法下長投損益調整的，合并報表是用于成本法調整為權益法的調整分錄的
陳詩晗老師
2022 03/15 22:02
對的，就是說你調整利潤的時候，是你會計口徑的利潤，他要調整，同時和稅法口徑他就產生了差異，這個時候還要調整遞延所得稅。
84784993
2022 03/15 22:03
不用探討別的，就單單從題目的角度來講，要不要調，關鍵把題目做對
84784993
2022 03/15 22:03
好的收到
陳詩晗老師
2022 03/15 22:03
這里的調整就兩部分的調整。個別報表里面只需要調整，這個未實現內部損益和評估增值的這一步。完了之后再合并報表，里面的調整除了調整這兩部分之外，還要調整所得稅和遞延所得稅。
84784993
2022 03/15 22:06
這樣的話即使把他看成是兩部分之內的也不影響吧，得出的答案都一樣
陳詩晗老師
2022 03/15 22:07
對了，得出的答案是一致。
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