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問題已解決
請問老師，我們屬于寫字樓物業(yè)公司，但是大廈內(nèi)不收水費（公共區(qū)域水費由物業(yè)公司承擔(dān)，），只有1樓的商業(yè)收水費大約每月1萬元。假設(shè)每個月我們的水費要支付水務(wù)公司3萬元。那我們又選擇了差額征收，這樣怎么做賬？
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同學(xué)你好
（1）全額確認(rèn)收入與銷項稅額
借：銀行存款
? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額) ?
（2）確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借：主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)
? ? ? 貸：銀行存款
（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅
2022 03/15 11:03
84785027 
2022 03/15 11:42
老師應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)到哪去了？怎么就突然到（轉(zhuǎn)出未交增值稅)這了？還有就是我差額征收的水費多出的部分還可以抵減我其他的銷項稅嗎？
樸老師 
2022 03/15 11:48
同學(xué)你好
月底結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
84785027
2022 03/15 11:56
（1）全額確認(rèn)收入與銷項稅額
借：銀行存款10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入9708.74
應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 291.26
（2）確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借：主營業(yè)務(wù)成本29126.21
應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)873.79
貸：銀行存款30000
（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅
老師，銷項稅抵減額怎么理解？因為我這里的成本大于收入。
樸老師
2022 03/15 12:04
銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額,只有按一般計稅方法計稅允許差額納稅時才使用銷項稅額抵減核算
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