你好 沒(méi)有報(bào)關(guān)所以樣品不能退稅，要視同內(nèi)銷交稅， 一般納稅人可以參考： 購(gòu)進(jìn)樣品時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 寄送樣品時(shí)： 借：銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）